台灣遺產稅怎麼試算？2026年計算公式、扣除額與配偶請求權完整說明
親人過世後，第一個讓家屬焦慮的問題通常不是「要繳多少稅」本身，而是「我根本不知道怎麼算」。遺產稅的計算牽涉免稅額、扣除額、課稅級距三個層次，任何一層搞錯，就可能多繳冤枉稅，或因低報而遭補稅罰款。以下將2026年（民國115年）最新法定數字整理清楚，並說明最容易被忽略的配偶節稅工具。
遺產稅的計算公式
台灣遺產稅的核心公式如下：
課稅遺產淨額 = 遺產總額 − 免稅額 − 不計入遺產總額之金額 − 各項扣除額
應納遺產稅 = 課稅遺產淨額 × 適用稅率 − 累進差額
這兩個公式一環扣一環。先確認遺產總額，再逐一扣除法定項目，才能得到「課稅遺產淨額」，最後套入稅率計算。國稅局提供「遺產稅申報稅額試算服務」，符合資格者（通常為被繼承人之配偶或子女）可直接申請國稅局代為試算，核對無誤後確認即完成申報。
2026年最新課稅級距
2026年因消費者物價指數（CPI）累計漲幅達標，財政部已調整課稅級距，但免稅額與各扣除額維持不變：
| 課稅遺產淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 5,621萬元以下 | 10% | 0 |
| 5,621萬元 超過至 1億1,242萬元 | 15% | 281萬元 |
| 1億1,242萬元 以上 | 20% | 843萬元 |
舉例：假設課稅遺產淨額為3,000萬元，應納稅額為 3,000萬 × 10% = 300萬元。若淨額為7,000萬元，則為 7,000萬 × 15% − 281萬 = 769萬元。
對大多數中產家庭而言，扣除完各項後課稅淨額往往落在第一級距（10%），甚至低於免稅額而無須繳稅。
2026年基本免稅額與各項扣除額
基本免稅額：1,333萬元
每一件繼承案件，遺產總額首先扣除1,333萬元基本免稅額。軍、警、公教人員因執行職務死亡者，免稅額加倍至2,666萬元。
各項扣除額一覽
| 扣除項目 | 2026年法定金額 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 配偶扣除額 | 553萬元 | 生存配偶存在時方可扣除 |
| 直系血親卑親屬扣除額 | 每人56萬元 | 未成年者每歲再加扣56萬元（距18歲年數） |
| 父母扣除額 | 每人138萬元 | 被繼承人死亡時其父母仍在世方可扣除 |
| 重度身心障礙特別扣除額 | 每人693萬元 | 須具備重度以上身心障礙資格 |
| 受扶養兄弟姊妹或祖父母 | 每人56萬元 | 未成年者同樣可加扣 |
| 喪葬費扣除額 | 138萬元 | 定額扣除，無須附收據單據 |
喪葬費扣除額是最容易被忽略的一項——138萬元是法定定額，不管實際花了多少，申報時都不需要提供葬儀社或塔位的發票，直接填入即可。
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配偶最重要的節稅工具：剩餘財產差額分配請求權
在台灣的法定財產制下，若生存配偶的婚後財產（扣除繼承與無償取得者）少於被繼承人的婚後財產，生存配偶可主張「剩餘財產差額分配請求權」，要求分配差額的一半。
這個請求分配的金額，可以自遺產總額中直接扣除，免徵遺產稅，是實務上節稅效益最高的法定工具。
行使時效：自知悉有剩餘財產差額起2年內，或自法定財產制關係消滅（即死亡日）起5年內。
實際操作：需由生存配偶向國稅局申報，並提交雙方的財產清冊作為核實依據。這一步若未主動申報，國稅局不會自動扣除，等同白白多繳稅。
不動產估價：市場價格不等於法定申報價格
申報遺產稅時，最常見的錯誤是用市場成交價或仲介評估價申報不動產。法律規定：
- 土地：以被繼承人死亡當年度的公告土地現值為準
- 房屋：以房屋評定現值（又稱「稅籍評定值」）為準
公告現值與市場價通常差距懸殊，用市場價申報反而可能導致溢報，多繳冤枉稅。
境外財產的課稅差異
若被繼承人生前經常居住台灣境內（判斷依據不只是戶籍，還看出入境紀錄與生活重心），其境外財產亦須併入遺產總額申報，但境外已繳遺產稅可憑駐外館處驗證的納稅憑證申請扣抵。
若被繼承人被認定為境外居住，則僅就台灣境內財產課稅，但幾乎喪失所有扣除額（配偶、子女、父母等均不適用），整體稅負反而可能更重。
台灣遺產繼承涉及的稅務申報期限嚴格，且不同資產類型的申報方式差異顯著。繼承手續指南提供完整的申報步驟、文件清單與各機關聯絡資訊，協助家屬在期限內正確完成每一道程序，避免因疏失而補稅受罰。
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