Schenkung Steuerfrei: Die 10-Jahres-Frist, Freibeträge und Strategien für Familien
Die Erbschaftsteuer auf größere Vermögen lässt sich in Deutschland legal minimieren – über Schenkungen zu Lebzeiten. Der Schlüssel liegt in der Zehnjahresfrist: Alle zehn Jahre erneuern sich die steuerlichen Freibeträge. Wer früh genug anfängt, kann selbst große Vermögen steuerfrei auf die nächste Generation übertragen.
Freibeträge: Wer bekommt wie viel steuerfrei
Die persönlichen Freibeträge nach § 16 ErbStG richten sich nach dem Verwandtschaftsverhältnis zum Schenker und gelten pro Schenker-Empfänger-Paar:
| Empfänger | Freibetrag | Steuerklasse |
|---|---|---|
| Ehegatte / eingetragener Lebenspartner | 500.000 € | I |
| Kinder und Stiefkinder | 400.000 € | I |
| Enkelkinder | 200.000 € | I |
| Eltern und Großeltern (bei Schenkung) | 20.000 € | II |
| Geschwister, Nichten, Neffen | 20.000 € | II |
| Nicht verwandte Personen (Lebensgefährte, Freunde) | 20.000 € | III |
Diese Freibeträge gelten je Schenker. Ein Ehepaar kann also jedem Kind gemeinsam 800.000 € steuerfrei übertragen (400.000 € je Elternteil). Ein Kind, das von beiden Eltern jeweils eine Schenkung erhält, hat zwei getrennte Freibeträge.
Die Zehnjahresfrist: So funktioniert die Kettenschenkung
Nach § 14 ErbStG werden Schenkungen desselben Schenkers an denselben Empfänger innerhalb von zehn Jahren zusammengerechnet. Liegt zwischen zwei Schenkungen mehr als zehn Jahre, steht der volle Freibetrag erneut zur Verfügung.
Beispiel: Ein Elternteil schenkt dem Kind 2016 einen Wert von 350.000 €. Im Jahr 2027 – also nach Ablauf der Zehnjahresfrist – kann erneut bis zu 400.000 € steuerfrei übertragen werden. Über einen Zeitraum von 30 Jahren ließen sich so 1.200.000 € steuerfrei von einem Elternteil auf ein Kind übertragen.
Wichtig: Die Frist läuft taggenau. Nach Ablauf von zehn Jahren steht der volle Freibetrag erneut zur Verfügung; der maßgebliche Tag richtet sich nach dem Datum der ersten Schenkung.
Schenkung und Pflichtteilsergänzung: Das zweite Zehnjahresfenster
Die Zehnjahresfrist taucht im Erbrecht noch an einer zweiten Stelle auf, und hier liegt eine häufig übersehene Falle: § 2325 BGB (Pflichtteilsergänzung). Hat der Erblasser innerhalb der letzten zehn Jahre vor seinem Tod Vermögen verschenkt, können enterbte Pflichtteilsberechtigte einen Ergänzungsanspruch geltend machen.
Der Anspruch schmilzt pro Jahr um 10 %: Eine Schenkung, die ein Jahr vor dem Tod erfolgte, wird zu 90 % berücksichtigt; nach fünf Jahren nur noch zu 50 %; nach zehn Jahren fällt sie komplett aus der Berechnung.
Das bedeutet: Je früher die Schenkung erfolgt, desto weniger können Pflichtteilsberechtigte daran partizipieren. Frühes Planen zahlt sich doppelt aus – steuerlich und erbrechtlich.
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Typische Fehler bei der Schenkungsplanung
- Anzeigepflicht prüfen: Schenkungen sind dem Erbschaft- und Schenkungsteuer-Finanzamt grundsätzlich innerhalb von drei Monaten nach Kenntnis vom Erwerb anzuzeigen (§ 30 ErbStG), auch wenn sie unter dem Freibetrag liegen. In bestimmten gesetzlich geregelten Fällen kann die Anzeige entbehrlich sein. Die Nichtanzeige kann als Steuerhinterziehung gewertet werden
- Rückforderungsvorbehalt vergessen: Bei Immobilienschenkungen an Kinder sollte ein Nießbrauch oder Wohnrecht vorbehalten werden, um die eigene Altersversorgung zu sichern
- Sozialhilfe-Regress nicht bedacht: Wird der Schenker innerhalb von zehn Jahren nach der Schenkung pflegebedürftig und auf Sozialhilfe angewiesen, kann das Sozialamt die Schenkung nach § 528 BGB zurückfordern
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