הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים — מדריך מעשי
הסכם חלוקת עיזבון בין יורשים — מדריך מעשי
כשיש כמה יורשים ונכסים שאי אפשר לחלק פיזית — דירה, עסק, חשבון משותף — צריך הסכם שמגדיר מי מקבל מה. הסכם חלוקת עיזבון הוא הכלי המשפטי לכך, והוא גם קריטי למניעת חשיפות מס שעלולות לעלות לכם מאות אלפי שקלים.
מה זה הסכם חלוקת עיזבון
לפי סעיף 110 לחוק הירושה, היורשים רשאים לחלק את נכסי העיזבון ביניהם בהסכם — ככל העולה על רוחם. הם לא חייבים לעקוב אחרי מה שכתוב בצו הירושה או בצוואה.
לדוגמה: צו הירושה קובע שלכל אחד מהאחים מגיע שליש מהדירה. בהסכם, הם יכולים להחליט שאח אחד מקבל את הדירה במלואה, והשניים האחרים מקבלים כספים מתוך העיזבון.
למה ההסכם חייב לבוא לפני הרישום בטאבו
זו הטעות הגדולה שמשפחות עושות — והיא בלתי הפיכה.
החוק: חלוקה ראשונה של נכסי העיזבון בין היורשים אינה נחשבת למכירה ופטורה ממס שבח ומס רכישה. אבל רק אם מדובר בחלוקה מתוך נכסי העיזבון ולא שולמה תמורה ממקורות חיצוניים.
הבעיה: אם קודם רושמים את כל היורשים כבעלים משותפים בטאבו (לפי הצו), ואז מנסים לשנות את החלוקה — המערכת מתייחסת לזה כעסקת מקרקעין חדשה, חייבת במס מלא.
הפתרון: לערוך הסכם חלוקת עיזבון לפני שרושמים בטאבו. ההסכם מצורף לבקשת הרישום, והטאבו רושם ישירות את הבעלות הסופית לפי ההסכם.
דוגמה מספרית
שלושה אחים יורשים דירה בשווי 3 מיליון ש"ח וחשבון בנק של 600,000 ש"ח.
ללא הסכם (רישום לפי צו): שלושתם נרשמים כבעלים של שליש מהדירה. כשמאוחר יותר רוצים שאח אחד יקבל את הדירה — זו מכירה. מס שבח: עשרות אלפי שקלים.
עם הסכם: בהסכם קובעים שהאח הבכור מקבל את הדירה, והשניים האחרים מקבלים 300,000 ₪ כל אחד מחשבון הבנק. זו חלוקה מתוך העיזבון = פטורה ממס.
הורדה חינם
קבלו את Israel — Estate Settlement Checklist
כל המאמר הזה כרשימת משימות להדפסה — בתוספת תוכניות פעולה ומדריכי עזר שתוכלו להתחיל להשתמש בהם היום.
מה ההסכם צריך לכלול
- פרטי כל היורשים — שם מלא, מספר תעודת זהות
- פרטי צו הירושה/צוואה — מספר תיק, תאריך הנפקה
- רשימת נכסי העיזבון — כל הנכסים: דירות, כספים, רכבים, תכולת בית
- החלוקה המוסכמת — מי מקבל מה, בפירוט מלא
- הצהרה — שהחלוקה מבוצעת מתוך נכסי העיזבון בלבד, ללא תמורה חיצונית
- חתימות — של כל היורשים
מגבלות — קטינים וחסויים
אם אחד מהיורשים הוא קטין (מתחת לגיל 18) או אדם שהוכרז פסול דין, ההסכם חייב לקבל אישור מבית המשפט לענייני משפחה. בית המשפט בודק שההסכם משרת את טובת הקטין — ולא מוותר על זכויותיו לטובת יורשים אחרים.
מתי לא צריך הסכם
אם יש יורש אחד בלבד, או אם כל היורשים מסכימים לחלוקה שווה ואין נכסים שצריך לפצל (רק כסף נזיל) — אין צורך בהסכם. הכסף מתחלק לפי הצו.
הצעד הבא
הסכם חלוקת עיזבון הוא המסמך שחוסך הכי הרבה כסף. מדריך ירושה וצוואות בישראל כולל הנחיות מפורטות לעריכת הסכם, דוגמאות מספריות לחלוקת דירות, וצ'קליסט מלא לרישום בטאבו ללא חשיפות מס.
קבלו בחינם: Israel — Estate Settlement Checklist
הורידו את Israel — Estate Settlement Checklist — מדריך להדפסה עם רשימות משימות, תבניות ותוכניות פעולה שתוכלו להתחיל להשתמש בהן היום.