Skattemelding for Dødsbo: Forhåndsfastsetting, Restskatt og Frister

Dødsboet er skattepliktig — dette må du gjøre

Et dødsbo er et selvstendig skattesubjekt fra dødsdagen til boet er endelig oppgjort. Det betyr at arvingene er ansvarlige for å levere skattemelding for avdøde for det kalenderåret dødsfallet fant sted. Inntekter som tilkommer boet i mellomperioden — leieinntekter, aksjeutbytte, renteinntekter — er skattepliktige.

Mange arvinger gjør den feilen å tro at skatten ordner seg automatisk. Det gjør den ikke. Uten aktiv oppfølging risikerer du at boet ikke kan avsluttes fordi skatteforpliktelsene ikke er endelig avklart.

Forhåndsfastsetting: Slik avslutter du boet raskere

Ordinært skatteoppgjør kommer først året etter inntektsåret. Skal du fordele arven før det, må du kreve forhåndsfastsetting av skatt (forhåndslikning) hos Skatteetaten ved å sende inn skjema RF-1040.

Forhåndsfastsetting gir deg et endelig skatteoppgjør for avdøde fra 1. januar til dødsdagen, slik at du vet nøyaktig hva boet skylder i skatt — eller har til gode. Dette er den eneste måten å beregne nettoverdien av boet med sikkerhet før du fordeler arven.

Slik gjør du det:

1. Samle alle inntektsopplysninger for avdøde (lønn, pensjon, renteinntekter, utbytte) fra 1. januar til dødsdato
2. Fyll ut RF-1040 og send til Skatteetaten
3. Oppgi eventuelle fradrag (gjeldsrenter, pendlerutgifter) for den aktuelle perioden
4. Vent på vedtak — Skatteetaten behandler kravet og sender et endelig skatteoppgjør

Får boet penger til gode, utbetales det til bo-kontoen. Har avdøde restskatt, belastes det boets midler.

Kontinuitetsprinsippet: Den skjulte skattefellen ved arv

Norge har ingen arveavgift, men det betyr ikke at arv er skattefritt. Hovedregelen er at du som arving overtar avdødes opprinnelige skattemessige inngangsverdi på aksjer, fond, utleiebolig og næringseiendom. Gevinsten som har bygd seg opp i avdødes eiertid, blir din skatteforpliktelse den dagen du selger.

I 2026 er skattesatsen for alminnelig inntekt 22 %. For aksjer og aksjefond oppjusteres gevinsten med faktor 1,72, noe som gir en effektiv skattesats på 37,84 % av nettogevinsten etter skjermingsfradrag.

Unntaket: Primærbolig og fritidsbolig som avdøde kunne ha solgt skattefritt (oppfylte bo- og eiertidskrav), gir deg rett til å oppskrive inngangsverdien til markedsverdi på dødstidspunktet. Da forsvinner hele den latente skatten. Dokumentér verdien med en takst datert på dødsfallstidspunktet.

Praktiske feller du bør kjenne til

• Avdødes skattemelding for foregående år: Hvis dødsfallet skjer tidlig på året og avdøde ikke rakk å levere skattemeldingen for året før, er det arvingenes ansvar å sende den inn
• Boets egne inntekter: Leier du ut avdødes bolig i mellomperioden, eller mottar utbytte på aksjer, er dette boets skattepliktige inntekt — og det må med i skattemeldingen
• Personlig gjeldsansvar: Ved privat skifte har den som signerte erklæringen personlig ansvar for eventuell restskatt. Forhåndsfastsetting fjerner usikkerheten

Alt om skatt og booppgjør på ett sted

Skatteoppgjøret er bare én brikke i et komplekst puslespill. Vår komplette bobehandlingsveileder guider deg gjennom hele prosessen — fra kontosperring og skiftevalg til skattemelding, tinglysing og endelig fordeling — med utfyllbare maler og beregningsverktøy.