Impuestos por Herencia en México: ISR, ISAI y Obligaciones ante el SAT
¿Se pagan impuestos por heredar en México?
La buena noticia: en México no existe un impuesto a la herencia como tal. El artículo 93, fracción XXII de la Ley del ISR establece que los ingresos por herencia o legado están 100% exentos del Impuesto Sobre la Renta, sin importar el monto.
La mala noticia: esta exención no es automática. Tiene requisitos formales que, si se incumplen, permiten al SAT revocarla y cobrarte hasta el 35% del valor heredado más recargos y multas.
La regla de los $600,000 MXN que nadie te explica
Aunque la herencia está exenta de ISR, la ley exige que declares el monto recibido si supera ciertos umbrales:
Umbral de $600,000 MXN: Si el valor acumulado de herencias, legados, donativos o préstamos que recibes en un mismo ejercicio fiscal excede los $600,000 MXN, estás obligado a reportarlo en la sección de "Datos Informativos" de tu Declaración Anual de Personas Físicas.
La consecuencia de no declarar: El SAT puede aplicar el artículo 91 de la LISR (Discrepancia Fiscal): presume que esos ingresos son omitidos, revoca la exención y te liquida un crédito fiscal con la tarifa progresiva del artículo 152 — que puede llegar al 35% del valor total — más actualizaciones, recargos e intereses moratorios.
Ejemplo práctico del riesgo fiscal
Heredas una casa valuada en $2,000,000 MXN. Si la declaras correctamente: $0 de ISR. Si no la declaras:
- El SAT detecta la discrepancia (por la inscripción en el Registro Público)
- Te liquida ISR por $700,000 MXN (35% del valor)
- Más recargos de ~3% mensual desde la fecha de adjudicación
- Más multa de 55% al 75% del impuesto omitido
Total potencial: más de $1,200,000 MXN — por no haber puesto una cifra en tu declaración anual.
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El ISAI: el impuesto estatal que sí se paga
A diferencia del ISR (federal, exento), el Impuesto Sobre la Adquisición de Inmuebles (ISAI) es estatal/municipal y sí aplica cuando escrituras un inmueble heredado. Se calcula sobre el valor más alto entre el catastral, el comercial y el de avalúo:
| Estado | Tasa ISAI | Subsidios disponibles |
|---|---|---|
| CDMX | 2.13% – 4.97% | Jornada Notarial: 80% descuento si valor < $2.4M; 50% en línea directa |
| Estado de México | 4.5% – 5.5% | Variables por municipio |
| Jalisco | 2% – 2.5% | Limitados |
| Nuevo León | 2% – 3% | Exención total si habitas y no tienes otro inmueble |
Obligaciones fiscales del albacea ante el SAT
Si el fallecido tenía actividad empresarial, arrendamiento o RESICO, el albacea debe:
- Presentar el Aviso de Apertura de Sucesión (Ficha 83/CFF) dentro de un mes de aceptar el cargo
- Continuar presentando declaraciones mensuales y anuales a nombre de "Sucesión de [nombre]"
- Al concluir la adjudicación, presentar la declaración final del ejercicio de liquidación y el Aviso de Cancelación del RFC
Si el fallecido solo recibía sueldos, intereses o estaba en suspensión de actividades, basta con el Aviso de Cancelación por Defunción (Forma RX), que cualquier familiar puede presentar dentro del mes siguiente al deceso.
La exención de "casa habitación" NO aplica a la sucesión
Punto crítico: si el albacea decide vender un inmueble de la masa hereditaria antes de adjudicarlo formalmente a los herederos, el SAT prohíbe aplicar la exención de ISR por enajenación de casa habitación que correspondía al fallecido. La venta se grava como enajenación comercial ordinaria.
La estrategia correcta: primero adjudicar el inmueble al heredero, y luego el heredero puede venderlo aplicando su propia exención de casa habitación (si cumple los requisitos de haber habitado el inmueble durante los últimos 3 años).
Protege tu exención fiscal
La Guía de Sucesiones y Herencias en México incluye el blindaje fiscal completo: cómo declarar correctamente la herencia, los formatos ante el SAT, y las estrategias para minimizar el ISAI con los subsidios vigentes en tu estado.
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