Impuesto a la Herencia en Chile: Tramos, Exenciones y Cálculo 2026
Impuesto a la Herencia en Chile: Tramos, Exenciones y Cálculo 2026
Te preocupa cuánto vas a pagar al SII por la herencia de tu familiar. La buena noticia: la gran mayoría de las herencias familiares directas en Chile quedan completamente exentas. Pero la declaración ante el Servicio de Impuestos Internos sigue siendo obligatoria — sin el Certificado de Pago o Exención del SII, no puedes inscribir bienes en el Conservador ni retirar fondos.
Cómo funciona el impuesto
El impuesto a las herencias en Chile (Ley N° 16.271) tiene tres características clave que lo distinguen de otros países:
- Se calcula por heredero, no por patrimonio total. Cada heredero tributa solo por su asignación individual.
- Es progresivo. Las tasas van del 1% al 25% según el monto.
- Tiene exenciones generosas para familiares directos. Cónyuge, hijos y padres están exentos hasta 50 UTA (~$40.200.000 CLP en 2026) cada uno.
Tramos y tasas 2026
| Tramo (UTM) | Tasa |
|---|---|
| 0 a 960 | 1% |
| 960 a 1.920 | 2,5% |
| 1.920 a 3.840 | 5% |
| 3.840 a 5.760 | 7,5% |
| 5.760 a 7.680 | 10% |
| 7.680 a 9.600 | 15% |
| 9.600 a 14.400 | 20% |
| Más de 14.400 | 25% |
Las tasas se aplican sobre la asignación líquida de cada heredero después de aplicar la exención correspondiente.
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Exenciones según parentesco
Grupo 1: Herederos directos (0% recargo)
Cónyuge, conviviente civil con AUC, hijos, nietos, padres y abuelos. Exentos hasta 50 UTA (~600 UTM, aproximadamente $40.200.000 CLP por heredero).
Esto significa que si una familia con cónyuge y dos hijos hereda un patrimonio neto de $120.000.000 CLP, cada uno recibe ~$40.000.000. Como cada asignación está bajo el tramo exento de 50 UTA, el impuesto es cero para los tres.
Grupo 2: Hermanos y colaterales cercanos (20% recargo)
Hermanos, medios hermanos, tíos, sobrinos y primos (hasta 4° grado). Exentos solo hasta 5 UTA (~$4.020.000 CLP). Al impuesto calculado se suma un recargo del 20%.
Grupo 3: Parientes lejanos o sin parentesco (40% recargo)
Sin tramo exento. Tributan desde el primer peso. Recargo del 40% sobre el impuesto.
Deducciones que reducen la base imponible
Antes de calcular el impuesto, se descuentan del patrimonio bruto:
- Deudas del causante: Hipotecas, créditos de consumo, deudas de salud documentadas
- Gastos de última enfermedad: Hospitalizaciones y tratamientos no pagados al momento de la muerte
- Gastos funerarios: Con factura electrónica a nombre del fallecido o heredero (conserva siempre la factura de la funeraria)
- Asignaciones alimenticias forzosas
Rebaja por discapacidad
Los herederos inscritos en el Registro Nacional de Discapacidad obtienen un 30% de rebaja sobre el impuesto determinado, con un tope de 8.000 UF.
Cómo se declara: Formulario 4412 en el SII
- Ingresa a sii.cl con tu Clave Tributaria o ClaveÚnica
- Busca el Formulario 4412 (Declaración de Impuesto a las Herencias)
- Ingresa los datos de la resolución de posesión efectiva
- Declara los bienes con sus valoraciones oficiales:
- Inmuebles: avalúo fiscal vigente
- Vehículos: tasación SII
- Cuentas: saldo certificado a fecha de muerte
- AFP: certificado de saldo previsional
- Ingresa las deducciones (deudas, funeral, última enfermedad)
- El sistema calcula automáticamente el impuesto o exención
- Si resulta exento: emite Certificado de Exención
- Si hay impuesto: paga y obtén Certificado de Pago
Plazo legal: 2 años desde el fallecimiento para declarar sin multas ni intereses.
El error que más cuesta: no declarar porque "seguro estoy exento"
Aunque el impuesto sea cero, la declaración ante el SII es obligatoria y habilitante. Sin el Certificado de Pago/Exención:
- El Conservador de Bienes Raíces rechaza la Inscripción Especial de Herencia
- Los bancos no liberan los fondos
- No puedes vender ningún inmueble heredado
Muchas familias pierden meses descubriendo esto después de haber obtenido la posesión efectiva, creyendo que con ella bastaba.
Ejemplo práctico
Caso: Viuda con dos hijos heredan departamento (avalúo fiscal $85.000.000), auto ($8.000.000), cuentas bancarias ($12.000.000) y AFP ($15.000.000). Deudas: hipoteca pendiente $35.000.000, funeral $3.500.000.
- Patrimonio bruto: $120.000.000
- Deducciones: $38.500.000
- Patrimonio neto: $81.500.000
- Asignación por heredero (3): ~$27.166.000 cada uno
- Exención Grupo 1: 50 UTA (~$40.200.000)
- Resultado: $0 de impuesto para los tres herederos
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