Impuestos de la Herencia en Argentina: Qué Tributos se Pagan al Heredar (2026)
Impuestos de la Herencia en Argentina: Qué Tributos se Pagan al Heredar
Argentina no tiene un "impuesto a la herencia" nacional como existe en otros países. Pero eso no significa que heredar sea gratis: hay múltiples tributos y tasas que se deben abonar antes de poder inscribir los bienes a nombre de los herederos o venderlos.
Mapa completo de tributos sucesorios
1. Tasa de justicia (obligatoria en todas las jurisdicciones)
Es el costo por usar el servicio judicial. La alícuota depende de dónde tramita la sucesión:
- CABA (Justicia Nacional): 0,75% de la valuación fiscal de los bienes + 5% presunción de muebles. Tasa efectiva: ~0,79%
- Provincia de Buenos Aires: 2,2% + 10% sobretasa Caja de Abogados. Tasa efectiva: ~2,42%
2. ITGB — Impuesto a la Transmisión Gratuita de Bienes (solo PBA)
Es el único gravamen argentino específico a la herencia. Solo existe en Provincia de Buenos Aires y grava el enriquecimiento individual de cada heredero. Tiene mínimos exentos altos: herederos directos solo tributan si su porción supera los $23.343.337. Las alícuotas van del 1,6% al 7% en escala progresiva.
CABA no tiene impuesto a la herencia. Esta asimetría hace que sucesiones de patrimonios equivalentes tengan costos fiscales muy diferentes según la jurisdicción.
3. Obligaciones ante ARCA (ex AFIP) — sucesión indivisa
Desde el fallecimiento hasta la partición definitiva de los bienes, el patrimonio del causante constituye una "Sucesión Indivisa" ante el fisco nacional. Las obligaciones incluyen:
- Inscripción de la Sucesión Indivisa como contribuyente (formulario 460 F/PD)
- Declaración Jurada de Ganancias por los ingresos que generen los bienes del causante
- Declaración Jurada de Bienes Personales mientras los bienes permanezcan indivisos
El administrador judicial o extrajudicial debe tramitar la designación como "Usuario Especial Restringido" ante ARCA para vincular su Clave Fiscal y cumplir estas obligaciones.
4. Impuestos locales que siguen corriendo
Mientras dura el juicio sucesorio (que puede llevar entre 6 y 24 meses), estos tributos continúan devengándose sobre los bienes:
- ABL / Tasas municipales sobre inmuebles
- Expensas de propiedad horizontal
- Patente automotor
- Impuesto inmobiliario provincial
Estos no son "impuestos a la herencia" sino obligaciones corrientes que la familia debe seguir cubriendo para evitar que se acumulen deudas sobre los bienes.
Diferencia entre CABA y Provincia: caso práctico
Para un patrimonio con valuación fiscal de $100.000.000:
| Concepto | CABA | Provincia de Buenos Aires |
|---|---|---|
| Tasa de justicia | $787.500 | $2.420.000 |
| ITGB (2 hijos, porción $50M c/u) | $0 | ~$571.000 c/u |
| Total fiscal | $787.500 | ~$3.562.000 |
La diferencia es de casi 5 veces. El domicilio del causante determina la jurisdicción y no puede elegirse.
Errores fiscales que paralizan el proceso
No presentar la DDJJ del ITGB aunque no haya impuesto: en PBA, la declaración jurada ante ARBA es obligatoria incluso si el resultado es cero. Sin ella, no se autoriza la inscripción registral.
Omitir el 5% de presunción de muebles en CABA: el juzgado rechaza el pago de tasa de justicia si no incluye este adicional, frenando la escrituración.
No inscribir la Sucesión Indivisa ante ARCA: genera multas formales y puede bloquear gestiones fiscales posteriores.
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¿Cómo se paga si no hay liquidez?
Los bienes del causante están congelados hasta la Declaratoria de Herederos. Las opciones para financiar los costos son:
- Convenio de pago en cuotas ante la oficina de mandamientos
- Préstamo personal de algún heredero (reembolsable de los fondos del sucesorio una vez liberados)
- Acuerdo con el abogado para cobrar honorarios al finalizar (contra los fondos liberados)
La Guía de Sucesiones y Herencias en Argentina incluye la calculadora de costos integrada para ambas jurisdicciones, el cronograma de vencimientos impositivos y las estrategias de financiamiento cuando la familia no tiene liquidez inmediata para afrontar las tasas.
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