Impuesto Sucesoral en República Dominicana: Formulario SD-1, Plazos y Deducciones
Impuesto Sucesoral en República Dominicana: Formulario SD-1, Plazos y Deducciones
La DGII cobra un impuesto del 3% sobre la masa sucesoral neta de toda herencia en República Dominicana. El plazo para presentar la declaración es de 90 días desde el fallecimiento — y los recargos por presentación tardía empiezan en 10% y escalan hasta 50% en un año.
Cómo Se Calcula el Impuesto del 3%
La fórmula es directa: el 3% se aplica sobre la masa sucesoral neta, que es el total de bienes del fallecido menos las deducciones autorizadas por ley.
Masa bruta = inmuebles + cuentas bancarias + vehículos + inversiones + otros bienes valorados Menos deducciones = deudas documentadas + gastos funerarios + gastos de última enfermedad + impuestos pendientes + prestaciones laborales adeudadas = Masa neta × 3% = impuesto a pagar
Si el causante estaba casado bajo comunidad legal de bienes, primero se separa el 50% de los gananciales que corresponde al cónyuge sobreviviente por derecho propio. Ese 50% no entra en la masa sucesoral y no paga impuesto.
El Formulario SD-1 y Sus Anexos
La Declaración Jurada de Sucesiones se presenta en el Formulario SD-1, disponible en el portal de la DGII o en la administración local correspondiente al último domicilio del fallecido. Los anexos obligatorios incluyen los formularios 1A y 1B que detallan el inventario completo de activos y pasivos.
Para completar el SD-1 necesitas tener listas:
- Certificaciones de balances bancarios a fecha del fallecimiento
- Certificados de título de inmuebles o documentación equivalente
- Matrículas de vehículos
- Acto de notoriedad de determinación de herederos
- Actas de defunción, nacimiento y matrimonio con código QR de la JCE
La Prórroga de 105 Días
La mayoría de las familias no logran reunir toda la documentación en 90 días. La DGII permite solicitar una prórroga mediante el Formulario FI-ADML-005, pero con una condición crítica: debe solicitarse antes de que se cumplan los 90 días desde el fallecimiento.
La prórroga total puede extenderse hasta 105 días adicionales, divididos en dos tramos autorizados de 60 y 45 días. Si presentas la solicitud después del día 90, la administración local la rechaza de plano y los recargos se aplican automáticamente.
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El Pliego de Modificaciones
Después de depositar el SD-1, la DGII revisa el expediente y emite un Pliego de Modificaciones donde ajusta las valoraciones declaradas según sus propios criterios de tasación. El monto final a pagar puede ser mayor al que la familia calculó originalmente.
Los herederos tienen 30 días calendario desde la notificación del pliego para realizar el pago. Si el monto supera RD$15,000, el pago debe hacerse obligatoriamente mediante cheque certificado o de administración a nombre del Colector de Impuestos Internos.
Deducciones Que Reducen Tu Factura Fiscal
La DGII permite deducir de la masa bruta:
- Deudas documentadas del fallecido (escrituras públicas o documentos privados registrados)
- Gastos funerarios (sepelio, preparación del cadáver — excluye monumentos o mausoleos salvo que el causante lo exigiera por testamento)
- Gastos de última enfermedad pendientes de pago al momento del deceso
- Impuestos municipales pendientes
- Prestaciones laborales adeudadas a trabajadores del causante
El requisito clave: cada gasto debe estar respaldado por una factura formal con Número de Comprobante Fiscal (NCF) válido para crédito fiscal. Los recibos informales escritos a mano o las cotizaciones simples de funerarias sin NCF son rechazados, y la DGII calcula el impuesto sobre la masa bruta sin deducción alguna.
Exenciones del Impuesto Sucesoral
No todas las herencias pagan el 3%. Están exentas:
- Herencias netas menores a RD$1,000 entre padres e hijos
- Herencias netas menores a RD$500 entre colaterales
- Inmuebles declarados como "bien de familia" bajo la Ley 1024-28
- Legados a instituciones de caridad o entidades de utilidad pública
- Fondos de pensiones hasta un tope de cinco salarios mínimos
- Ahorros en asociaciones de ahorros y préstamos hasta RD$3,000
La Guía de Sucesiones y Herencias en República Dominicana incluye una calculadora del impuesto sucesoral con todas las deducciones aplicables y las instrucciones línea por línea para completar el SD-1 sin errores que retrasen el pliego.
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