Boafgift 2026: bundfradrag, satser og beregning trin for trin

De fleste arvinger frygter, at staten tager en stor bid af arven — men lige så mange betaler i praksis mere, end de skulle, fordi de ikke kender bundfradraget eller regner afgiften forkert. Boafgiften er enklere, end den lyder, når man først forstår de tre elementer: bundfradraget, boafgiften på 15 % og tillægsboafgiften på 25 %. For nære arvinger er den ofte langt lavere, end folk tror. For fjernere arvinger og ikke-slægtninge kan den derimod ramme hårdt.

Her er, hvordan boafgiften beregnes i 2026 — med et konkret regneeksempel.

Hvad er boafgift?

Boafgift er den afgift, staten opkræver af arv (det, der tidligere hed arveafgift). Den beregnes af boets nettoformue — aktiver minus gæld og udgifter — efter at et bundfradrag er trukket fra. Afgiften betales af boet, før arven fordeles til arvingerne.

Hvor stor afgiften bliver, afhænger af, hvem der arver. Nære arvinger betaler kun den almindelige boafgift på 15 %. Fjernere arvinger og personer uden for slægten betaler en tillægsboafgift oveni.

Bundfradraget i 2026

For 2026 er bundfradraget 392.300 kr. Det betyder, at de første 392.300 kr. af nettoarven er afgiftsfri. Der beregnes altså først boafgift af det, der ligger over dette beløb.

Bundfradraget gælder pr. bo — ikke pr. arving. Ét dødsbo har ét bundfradrag, som fordeles forholdsmæssigt mellem arvingerne. Bundfradraget reguleres årligt.

Ægtefællen betaler ingen boafgift

Et helt afgørende punkt: en efterlevende ægtefælle betaler slet ingen boafgift. Arv mellem ægtefæller er fuldstændig afgiftsfri, uanset beløbets størrelse. Sidder ægtefællen i uskiftet bo, udskydes afgiften desuden, indtil boet engang skiftes — og så gælder der to bundfradrag.

Godkendte velgørende og almennyttige organisationer er ligeledes fritaget for boafgift.

De to afgiftssatser

Boafgift — 15 %: Betales af nære arvinger. Det omfatter børn, børnebørn og andre livsarvinger, forældre, stedbørn og deres børn samt en samlever, der opfylder betingelserne (typisk mindst to års fælles bopæl). Afgiften er 15 % af den del af arven, der overstiger bundfradraget.

Tillægsboafgift — 25 %: Betales oveni de 15 % af alle andre arvinger — søskende, nevøer, niecer, venner og enhver uden for den nære kreds. Den effektive samlede sats bliver derfor cirka 36,25 % af arven over bundfradraget, fordi tillægsboafgiften beregnes, efter at den almindelige boafgift er trukket fra.

Beregning trin for trin

Sådan beregnes boafgiften i praksis:

1. Opgør boets samlede nettoformue (aktiver minus gæld og passiver).
2. Træk boets omkostninger fra (begravelse, gebyrer, bobehandling).
3. Træk bundfradraget på 392.300 kr. fra.
4. Beregn 15 % boafgift af resten.
5. For fjerne arvinger: beregn desuden tillægsboafgift på 25 % af beløbet efter fradrag af den almindelige boafgift.

Eksempel — et barn arver 700.000 kr.:

• Nettoarv: 700.000 kr.
• Minus bundfradrag: 700.000 − 392.300 = 307.700 kr.
• Boafgift 15 %: 307.700 × 0,15 = 46.155 kr.

Barnet arver altså 700.000 kr. og betaler 46.155 kr. i boafgift. Ingen tillægsboafgift, fordi et barn er nær arving.

Eksempel — en ven arver de samme 700.000 kr.:

• Nettoarv efter bundfradrag: 307.700 kr.
• Boafgift 15 %: 46.155 kr.
• Grundlag for tillægsboafgift: 307.700 − 46.155 = 261.545 kr.
• Tillægsboafgift 25 %: 261.545 × 0,25 = 65.386 kr.
• Samlet afgift: 46.155 + 65.386 = 111.541 kr.

Samme arvebeløb koster altså vidt forskelligt alt efter, hvem der arver. Det er derfor, testamenter og gaver i levende live kan have stor betydning for, hvor meget der reelt ender hos modtageren.

Almindelige faldgruber

Man glemmer at trække bundfradraget fra. Nogle regner 15 % af hele arven — det er forkert og giver et for højt tal.

Man tror, hvert barn har sit eget bundfradrag. Bundfradraget er pr. bo og fordeles mellem arvingerne.

Man overser tillægsboafgiften. Arver en søskende eller en ven, er den samlede byrde markant højere end de 15 %, mange regner med.

Man forveksler boafgift med dødsboskat. Boafgift er afgift af selve arven. Dødsboskat er indkomstskat af det, boet tjener i skifteperioden. Det er to forskellige ting, og mindre boer er ofte helt fritaget for dødsboskat.

Boafgiften er sjældent så voldsom, som mange frygter — men den afhænger fuldstændigt af, hvem der arver, og af, at beregningen laves korrekt.

Hent den komplette guide til dødsboskifte og arv i Danmark — med udførlige beregningseksempler på boafgift og tillægsboafgift, tjeklister til boopgørelsen og vejledning til, hvordan du lovligt reducerer afgiften.

Se flere guider til Denmark →