Inkomstenbelasting na Overlijden: Het F-Biljet en de Laatste Aangifte
Inkomstenbelasting na Overlijden: Het F-Biljet en de Laatste Aangifte
Over het jaar van overlijden moet er nog een reguliere aangifte inkomstenbelasting worden ingediend — het zogeheten F-biljet. Dit is een aparte aangifte naast de erfbelasting, met eigen termijnen en eigen optimalisatiemogelijkheden die veel nabestaanden onbenut laten.
Het F-Biljet: Wat Is Het?
Het F-biljet is de aangifte inkomstenbelasting over het sterfjaar van de overledene. Het betreft het inkomen van 1 januari tot de overlijdensdatum. Alle reguliere inkomstenbestanddelen worden aangegeven: loon, pensioen, AOW, huurinkomsten, vermogensrendementsheffing, en eventuele aftrekposten.
De deadline is 1 mei van het jaar volgend op het overlijden. Bij een overlijden in 2026 moet het F-biljet dus uiterlijk 1 mei 2027 zijn ingediend.
DigiD Is Geblokkeerd: Hoe Log Je In?
De DigiD van de overledene wordt direct na registratie in de BRP geblokkeerd. Inloggen op het portaal van de Belastingdienst met die DigiD is strikt verboden — het valt onder identiteitsfraude.
In plaats daarvan vraagt u een nabestaandenmachtiging aan bij de Belastingdienst. Met deze machtiging kunt u via uw eigen DigiD inloggen onder het tabblad "Inloggen voor iemand anders." U krijgt dan toegang tot de belastinggegevens van de overledene en kunt het F-biljet digitaal indienen.
Fiscale Optimalisatie voor Partners
Was u het fiscale partner van de overledene? Dan kunt u in de gecombineerde aangifte de verdeling van inkomsten en aftrekposten zelf bepalen — alsof u het volledige belastingjaar nog partners was. Dit biedt aanzienlijke besparingsmogelijkheden.
Hypotheekrente, persoonsgebonden aftrek en heffingskortingen kunnen strategisch worden verdeeld over beide aangiftes. De vuistregel: wijs aftrekposten toe aan de partner met het hoogste belastbare inkomen, en inkomsten aan de partner met het laagste tarief. Een belastingadviseur kan hier substantieel belastingvoordeel realiseren — honderden tot duizenden euro's teruggave die anders onbenut blijft.
Gratis download
Ontvang Netherlands — Funeral Planning Checklist
Dit hele artikel als printbare checklist — plus actieplannen en naslaggidsen die u vandaag nog kunt gebruiken.
Vergeet de Voorlopige Aanslag Niet
Ontving de overledene een voorlopige teruggave (bijvoorbeeld voor hypotheekrente), dan wordt deze na het overlijden herzien. De Belastingdienst kan een terugvordering sturen als de teruggave achteraf te hoog was — dit bedrag wordt een schuld van de nalatenschap.
Omgekeerd: als de overledene te veel belasting heeft betaald via de voorlopige aanslag, komt er een teruggave. Dit bedrag valt in de nalatenschap en wordt onderdeel van de boedel.
Onderscheid met Erfbelasting
Het F-biljet en de erfbelasting zijn twee volledig gescheiden trajecten. Het F-biljet gaat over het inkomen van de overledene in het sterfjaar. De erfbelasting gaat over de waarde van wat de erfgenamen ontvangen. De aangiftetermijn voor de erfbelasting is per 2026 verlengd naar 20 maanden — ruim een jaar langer dan de deadline voor het F-biljet.
De complete gids voor uitvaart- en begrafenisrecht bevat beide fiscale checklists met concrete stappen en optimalisatietips.
Ontvang gratis: Netherlands — Funeral Planning Checklist
Download Netherlands — Funeral Planning Checklist — een printbare gids met checklists, voorbeelden en actieplannen die u vandaag nog kunt gebruiken.