ภาษีมรดก อัตรา ล่าสุด — เกณฑ์ 100 ล้านบาทและวิธีคำนวณ

ภาษีมรดกเป็นเรื่องที่ทายาทหลายคนกังวล แต่ในความเป็นจริง ภาษีมรดกของไทยมีเกณฑ์ยกเว้นสูงมากจนครอบครัวส่วนใหญ่ไม่ต้องเสียภาษี เกณฑ์ยกเว้นอยู่ที่ 100 ล้านบาทแรก หมายความว่าทรัพย์มรดกที่มีมูลค่าไม่เกิน 100 ล้านบาทจะไม่ต้องเสียภาษีเลย

อัตราภาษีมรดก

ภาษีมรดกเก็บเฉพาะส่วนที่เกิน 100 ล้านบาท ในอัตราที่แตกต่างกันตามความสัมพันธ์กับผู้ตาย

บุพการีและผู้สืบสันดาน (พ่อแม่ ลูก หลาน): 5% ของมูลค่าส่วนที่เกิน 100 ล้านบาท

บุคคลอื่น (พี่น้อง ลุงป้าน้าอา บุตรบุญธรรม): 10% ของมูลค่าส่วนที่เกิน 100 ล้านบาท

คู่สมรสที่จดทะเบียน: ได้รับยกเว้นภาษีมรดกทั้งหมด ไม่ว่ามูลค่าจะสูงเท่าใด

ตัวอย่างการคำนวณ

สมมติพ่อเสียชีวิต ทิ้งทรัพย์สินรวม 150 ล้านบาท มีหนี้สิน 10 ล้านบาท ลูก 2 คนเป็นทายาท

มูลค่ามรดกสุทธิ = 150 - 10 = 140 ล้านบาท ส่วนที่เกินเกณฑ์ = 140 - 100 = 40 ล้านบาท ภาษีต่อทายาทแต่ละคน = (40/2) x 5% = 1 ล้านบาท

การยื่นแบบ ภ.ม.60

ทายาทที่ต้องเสียภาษีมรดกต้องยื่นแบบ ภ.ม.60 ภายใน 150 วันนับแต่วันที่ได้รับมรดก ยื่นได้ที่สำนักงานสรรพากรพื้นที่

ก่อนคำนวณภาษี สามารถหักภาระหนี้สินของกองมรดกออกก่อนได้ เช่น หนี้สินธนาคาร ค่าใช้จ่ายในการจัดงานศพ และค่าใช้จ่ายในการบริหารกองมรดก

ทรัพย์สินที่ต้องนับรวม

ทรัพย์สินที่ต้องนำมาคำนวณภาษีมรดก ได้แก่ อสังหาริมทรัพย์ (ที่ดิน บ้าน คอนโด) หลักทรัพย์ (หุ้น พันธบัตร) เงินฝากธนาคาร ยานพาหนะ และทรัพย์สินมีค่าอื่น

ทรัพย์สินที่ได้รับยกเว้น ได้แก่ เงินที่ได้จากกรมธรรม์ประกันชีวิต และทรัพย์สินที่บริจาคเพื่อสาธารณประโยชน์

คำถามที่พบบ่อย

ถ้ามรดกไม่ถึง 100 ล้านต้องยื่นแบบไหม? ไม่ต้อง ภาษีมรดกเก็บเฉพาะส่วนเกิน 100 ล้านบาท

คู่สมรสไม่จดทะเบียนได้ยกเว้นไหม? ไม่ได้ ต้องเป็นคู่สมรสที่จดทะเบียนถูกต้องตามกฎหมายเท่านั้น

ถ้าไม่ยื่นภายใน 150 วัน? มีค่าปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมาย

สำหรับรายละเอียดเรื่องภาษีมรดก การวางแผนทรัพย์สิน และเอกสารที่ต้องเตรียม ดูได้ที่คู่มือพิธีศพและกฎหมายมรดกไทย

ดูคู่มือThailandเพิ่มเติม →