Biologische Kinderen en Erfbelasting 2026: Fiscale Gelijkstelling
Wat verandert er per 1 januari 2026?
Tot 2026 gold een harde regel in de Successiewet: alleen kinderen met een juridische familierechtelijke band (door geboorte, erkenning of adoptie) kwamen in aanmerking voor het gunstige kindtarief en de kindvrijstelling bij de erfbelasting. Biologische kinderen die niet formeel waren erkend, werden fiscaal behandeld als "overige erfgenamen" — met een vrijstelling van slechts € 2.769 en een tarief van 30% tot 40%.
Sinds 1 januari 2026 is dat verleden tijd. Biologische kinderen zonder juridische erkenning worden voor de erf- en schenkbelasting volledig gelijkgesteld aan juridische kinderen, mits de biologische afstamming onomstotelijk kan worden aangetoond.
Wat betekent dit concreet in euro's?
Het verschil is enorm:
| Categorie | Vrijstelling 2026 | Tarief |
|---|---|---|
| Juridisch kind (of biologisch kind na gelijkstelling) | € 26.230 | 10% tot € 158.669, daarboven 20% |
| Overige erfgenamen (zonder gelijkstelling) | € 2.769 | 30% tot € 158.669, daarboven 40% |
Een biologisch kind dat € 100.000 erft, betaalt na gelijkstelling: (€ 100.000 - € 26.230) × 10% = € 7.377 erfbelasting.
Zonder gelijkstelling zou datzelfde kind betalen: (€ 100.000 - € 2.769) × 30% = € 29.169 erfbelasting. Dat is bijna vier keer zoveel.
Hoe bewijst u de biologische afstamming?
De Belastingdienst accepteert verschillende vormen van bewijs:
- DNA-test: de meest directe en onomstotelijke methode. Na het overlijden van de erflater kan DNA-onderzoek worden uitgevoerd als er vergelijkingsmateriaal beschikbaar is (opgeslagen medisch materiaal, DNA van erkende broers of zussen)
- Gerechtelijke vaststelling van het vaderschap: een uitspraak van de rechtbank die het biologisch ouderschap juridisch vaststelt (artikel 1:207 BW)
- Testamentaire vermelding: als de erflater in het testament expliciet heeft vermeld dat het om een biologisch kind gaat, versterkt dit het dossier
De bewijslast ligt bij het kind dat aanspraak maakt op de gelijkstelling. Het is raadzaam om bewijs te verzamelen bij leven van de ouder — na overlijden wordt het logistiek complexer.
Gratis download
Ontvang Netherlands — End-of-Life Planning Checklist
Dit hele artikel als printbare checklist — plus actieplannen en naslaggidsen die u vandaag nog kunt gebruiken.
Voor wie is dit relevant?
De wetswijziging raakt meerdere scenario's:
- Niet-erkende kinderen uit eerdere relaties: de erflater had een kind bij een andere partner maar heeft dat kind nooit formeel erkend bij de burgerlijke stand
- Kinderen geboren via spermadonatie: als de donor de biologische vader is maar nooit juridisch ouder werd
- Buitenlandse geboortes: kinderen geboren in landen waar de Nederlandse erkenningsprocedure niet is doorlopen
- Samengestelde gezinnen: de biologische band tussen een kind en een niet-erkende ouder kan nu fiscaal worden benut
Valkuil: gelijkstelling geldt alleen fiscaal
De fiscale gelijkstelling verandert niets aan het civiele erfrecht. Een biologisch kind zonder erkenning is géén wettelijke erfgenaam — het kind erft alleen als het in het testament is benoemd. De gelijkstelling zorgt er uitsluitend voor dat de erfbelasting wordt berekend alsof het een juridisch kind is.
Dit onderscheid is cruciaal: als de erflater geen testament heeft en het kind niet is erkend, erft het kind niets (ook niet de legitieme portie). De fiscale gelijkstelling is alleen relevant als er daadwerkelijk iets te erven valt.
Een compleet overzicht van de erfbelastingtarieven, vrijstellingen en fiscale kansen voor 2026 vindt u in onze Netherlands End-of-Life Planning Guide.
Ontvang gratis: Netherlands — End-of-Life Planning Checklist
Download Netherlands — End-of-Life Planning Checklist — een printbare gids met checklists, voorbeelden en actieplannen die u vandaag nog kunt gebruiken.